פשוט | ניהול עסק לעוסק פטור בקלות

מה זה טופס 1301?

טופס 1301 הוא **הדוח השנתי למס הכנסה** - הטופס המרכזי שבו מסכמים את כל ההכנסות וההוצאות לשנת מס. זה הטופס שעל בסיסו מחשבים את חבות המס שלכם.

למי זה רלוונטי?

עוסק פטור שחייב בדוח שנתי

עוסק מורשה

מי שיש לו הכנסות מכמה מקורות

למי זה לא רלוונטי?

עוסק זעיר (יש דיווח מקוצר נפרד)

שכיר בלבד ללא הכנסות נוספות

מבנה הטופס - סקירה כללית

הטופס מחולק לחלקים:

1. **פרטים אישיים** - מי אתה

2. **הכנסות** - כמה הרווחת

3. **הוצאות** - כמה הוצאת

4. **נקודות זיכוי** - הנחות שמגיעות לך

5. **חישוב המס** - כמה לשלם/לקבל

חלק 1: פרטים אישיים

מה ממלאים?

**שם מלא** - כמו בתעודת זהות

**מספר זהות** - 9 ספרות

**תאריך לידה** - יום/חודש/שנה

**כתובת** - כתובת עדכנית

**מצב משפחתי** - רווק/נשוי/גרוש/אלמן

**מספר ילדים** - עד גיל 18

למה זה חשוב?

מצב משפחתי וילדים משפיעים על **נקודות זיכוי** = פחות מס!

חלק 2: הכנסות מעסק (נספח א)

מה לרשום?

שורה 1: סך הכנסות ברוטו

סכום כל הקבלות שהוצאתם בשנת המס

כולל: מזומן, העברות, צ'קים

לא כולל: מע"מ (לעוסק מורשה)

שורה 2: הכנסות פטורות

הכנסות שפטורות ממס (נדיר לעסק רגיל)

שורה 3: הכנסה חייבת

שורה 1 פחות שורה 2

דוגמה:

```

הוצאתם קבלות ב:

ינואר: ₪8,000

פברואר: ₪6,500

... (וכן הלאה)

דצמבר: ₪9,000

סה"כ: ₪85,000 <- זה מה שרושמים

```

חלק 3: הוצאות מוכרות

קטגוריות ההוצאות:

הוצאות ישירות:

חומרים ומלאי

קבלני משנה

עלויות ייצור

הוצאות הפעלה:

שכירות משרד/עמדה

חשמל, מים, גז (חלק עסקי)

טלפון ואינטרנט (חלק עסקי)

ביטוחים עסקיים

הוצאות מקצועיות:

רואה חשבון / יועץ מס

עורך דין (עסקי)

השתלמויות מקצועיות

מנויים מקצועיים

הוצאות משרדיות:

ציוד משרדי

תוכנות ומחשבים (פחת)

ריהוט משרדי (פחת)

הוצאות שיווק:

פרסום

אתר אינטרנט

כרטיסי ביקור

מה לא מוכר?

הוצאות אישיות

ביגוד רגיל (לא מדים)

אוכל (למעט כיבוד עסקי)

נסיעות פרטיות

חלק 4: נקודות זיכוי

מה זה נקודת זיכוי?

כל נקודת זיכוי מורידה ₪2,800 מהמס (נכון ל-2026).

נקודות שמגיעות לכולם:

**תושב ישראל:** 2.25 נקודות

**אישה:** 0.5 נקודה נוספת

נקודות על ילדים:

| גיל הילד | אמא | אבא |

|----------|------|------|

| 0-5 | 2.5 | 2.5 |

| 6-17 | 1 | 1 |

| 18 | 0.5 | 0.5 |

נקודות נוספות:

**תואר אקדמי:** 1 נקודה (שנה אחרי סיום)

**עולה חדש:** עד 4.5 נקודות (3 שנים)

**חייל משוחרר:** 2 נקודות (3 שנים)

**יישוב מועדף:** 0.25-2 נקודות

דוגמה לחישוב:

```

אבא עם 2 ילדים (גילאי 3 ו-8):

תושב: 2.25 נקודות

ילד גיל 3: 2.5 נקודות

ילד גיל 8: 1 נקודה

סה"כ: 5.75 נקודות

שווה: ₪16,100 הנחה במס!

```

חלק 5: חישוב המס

הנוסחה:

```

הכנסה חייבת = הכנסות - הוצאות

מס ברוטו = הכנסה חייבת × שיעור מס

מס נטו = מס ברוטו - (נקודות זיכוי × ₪2,800)

```

דוגמה מלאה:

נתונים:

הכנסות: ₪100,000

הוצאות: ₪15,000

נקודות זיכוי: 2.75

חישוב:

1. הכנסה חייבת: ₪100,000 - ₪15,000 = ₪85,000

2. מס (מדרגות): כ-₪8,500

3. זיכוי: 2.75 × ₪2,800 = ₪7,700

4. **מס לתשלום: ₪800**

10 טעויות נפוצות - והיזהרו!

1. שכחת הכנסות

**הבעיה:** לא רושמים הכנסות קטנות או מזומן

**הסכנה:** מס הכנסה יכול לגלות ולחייב בקנסות

2. הוצאות ללא תיעוד

**הבעיה:** "שילמתי מזומן, אין לי קבלה"

**הפתרון:** תמיד לבקש קבלה, גם על סכומים קטנים

3. ערבוב פרטי ועסקי

**הבעיה:** לרשום הוצאות פרטיות כעסקיות

**הסכנה:** פסילת כל ההוצאות!

4. טעות בחישוב נקודות זיכוי

**הבעיה:** לא מנצלים את כל הנקודות

**ההפסד:** מאות עד אלפי שקלים

5. שכחת ניכוי במקור

**הבעיה:** לא לציין ניכוי שכבר נוכה

**ההפסד:** משלמים פעמיים!

6. טעות בתאריכים

**הבעיה:** לרשום הכנסות/הוצאות משנה אחרת

**הכלל:** לפי תאריך החשבונית/קבלה

7. שכחת פחת

**הבעיה:** לא לנכות פחת על ציוד

**הפתרון:** לזכור שציוד מעל ₪1,200 נפרס

8. אי-דיווח הכנסות נוספות

**הבעיה:** לשכוח ריביות, דיבידנדים

**הסכנה:** קנסות על העלמה

9. טעויות העתקה

**הבעיה:** שגיאות כתיב במספרים

**הפתרון:** לבדוק פעמיים

10. איחור בהגשה

**העונש:** קנס + ריבית

רשימת בדיקה לפני שליחה

[ ] כל ההכנסות נרשמו?

[ ] כל ההוצאות מתועדות?

[ ] נקודות הזיכוי נכונות?

[ ] ניכוי במקור צוין?

[ ] הסכומים תואמים לאישורים?

[ ] התאריכים נכונים?

[ ] הפרטים האישיים עדכניים?

[ ] יש עותק שמור?

סיכום

טופס 1301 הוא מסמך חשוב שקובע כמה מס תשלמו או תקבלו בחזרה. מלאו אותו בזהירות, בדקו פעמיים, ואל תשכחו נקודות זיכוי. טעות קטנה יכולה לעלות אלפי שקלים. עם פשוט, הסיכומים מוכנים מראש - רק להעתיק לטופס.

טופס 1301 - איך למלא נכון ובלי טעויות