רפורמת עוסק זעיר 2025 - כל מה שצריך לדעת

מה זה עוסק זעיר?

עוסק זעיר הוא מעמד חדש מול מס הכנסה שנכנס לתוקף ב-2024 כחלק מרפורמה משמעותית שנועדה לפשט את חיי העצמאים הקטנים בישראל. חשוב להבין: זה לא אותו דבר כמו עוסק פטור!

**ההבדל המרכזי:** עוסק פטור זה מעמד מול מע"מ (פטור מגביית מע"מ עד תקרה של ₪120,000), ואילו עוסק זעיר זה מעמד מול מס הכנסה (הטבות בחישוב ודיווח המס).

החדשות הטובות? אפשר להיות גם וגם! אם אתה עוסק פטור וגם עוסק זעיר, אתה נהנה מהטבות של שני העולמות - פטור ממע"מ וגם פישוט מול מס הכנסה.

למה הרפורמה הזו כל כך חשובה?

לפני הרפורמה, גם עצמאי קטן עם הכנסה של ₪50,000 בשנה היה צריך לנהל הנהלת חשבונות מסודרת, לשמור כל קבלה, ולהגיש דוח שנתי מורכב. הרפורמה שינתה את זה לחלוטין.

מה ההטבות של עוסק זעיר?

1. ניכוי 30% הוצאות אוטומטי - ההטבה הגדולה

זו ההטבה הכי משמעותית ברפורמה. במקום לשמור קבלות ולתעד כל הוצאה קטנה, מס הכנסה מכיר אוטומטית ב-30% מההכנסות שלך כהוצאות עסקיות. בלי שאלות, בלי הוכחות, בלי קבלות.

דוגמה מספרית:

**חשוב:** אם ההוצאות האמיתיות שלך גבוהות מ-30%, תצטרך לשקול אם המסלול הזה משתלם לך. לרוב עוסקים פטורים עם הוצאות נמוכות - זה משתלם מאוד.

2. פטור מדוח שנתי מלא

במקום למלא את טופס 1301 המפורסם עם עשרות שדות, נספחים, ואישורים - מספיק דיווח פשוט פעם בשנה. הדיווח כולל רק את סכום ההכנסות הכולל, והמס מחושב אוטומטית.

3. פטור ממקדמות מס הכנסה

עצמאים רגילים צריכים לשלם מקדמות מס במהלך השנה - תשלומים על חשבון המס הצפוי. כעוסק זעיר, אתה פטור מזה. משלמים את המס פעם אחת בסוף השנה, אחרי שיודעים בדיוק כמה הרווחנו.

4. פטור מהצהרת הון

הצהרת הון היא טופס מפורט שבו מפרטים את כל הנכסים וההתחייבויות. זה תהליך מורכב שדורש איסוף מסמכים רבים. כעוסק זעיר - פטור.

5. פשטות בהתנהלות השוטפת

לא צריך תוכנת הנהלת חשבונות מורכבת, לא צריך לארגן קבלות לפי קטגוריות, ולא צריך לדאוג שמשהו יחסר בביקורת.

מי יכול להיות עוסק זעיר?

כדי להירשם כעוסק זעיר צריך לעמוד בכל התנאים הבאים:

מי לא יכול להיות עוסק זעיר?

יש כמה מקצועות ומצבים שלא מאפשרים להירשם כעוסק זעיר:

איך נרשמים?

**עוסק חדש:** אם אתה פותח תיק עוסק פטור חדש, ההרשמה כעוסק זעיר היא אוטומטית. אתה מקבל את שני המעמדות ביחד.

**עוסק קיים:** אם יש לך כבר תיק עוסק פטור:

טעויות נפוצות להימנע מהן

**1. לחשוב ש-30% זה "חינם":** הניכוי הזה מחליף הוצאות אמיתיות. אם יש לך הוצאות גבוהות מ-30% ואתה יכול לתעד אותן - המסלול הרגיל עשוי להיות טוב יותר.

**2. לא לעקוב אחרי התקרה:** גם כעוסק זעיר, אם תעבור את ה-₪120,000 תצטרך לעבור לעוסק מורשה.

**3. לשכוח את ביטוח לאומי:** עוסק זעיר עדיין חייב בתשלומי ביטוח לאומי כרגיל.

שורה תחתונה

רפורמת עוסק זעיר היא בשורה אמיתית לעצמאים קטנים. היא חוסכת זמן, כסף, וכאב ראש. אם אתה עומד בתנאים - אין סיבה לא להצטרף.