פשוט | ניהול עסק לעוסק פטור בקלות

איך עובד מס הכנסה בישראל?

לפני שנצלול למדרגות, חשוב להבין את העיקרון הבסיסי: מס הכנסה בישראל מחושב בשיטה **פרוגרסיבית**. זה אומר שככל שמרוויחים יותר, אחוז המס עולה - אבל רק על החלק שעבר את הסף, לא על כל ההכנסה.

**דוגמה להמחשה:** אם המדרגה הראשונה היא 10% עד ₪84,120, והשנייה היא 14% עד ₪120,720, ואתה מרוויח ₪100,000:

על ₪84,120 הראשונים תשלם 10% = ₪8,412

על ₪15,880 הנותרים (מ-84,120 עד 100,000) תשלם 14% = ₪2,223

**סה"כ: ₪10,635** (ולא ₪14,000 כפי שהיה אם כל הסכום היה ממוסה ב-14%)

מדרגות מס הכנסה לשנת 2026

הנה הטבלה המעודכנת:

**מדרגה 1:** עד ₪84,120 → 10%

**מדרגה 2:** ₪84,121 עד ₪120,720 → 14%

**מדרגה 3:** ₪120,721 עד ₪193,800 → 20%

**מדרגה 4:** ₪193,801 עד ₪269,280 → 31%

**מדרגה 5:** ₪269,281 עד ₪560,280 → 35%

**מדרגה 6:** ₪560,281 עד ₪721,560 → 47%

**מדרגה 7:** מעל ₪721,560 → 50%

**חדשות טובות לעוסקים פטורים:** עם תקרה של ₪120,000, רוב העוסקים הפטורים יישארו במדרגות הנמוכות (10%-14%), והרבה פעמים לא ישלמו מס בכלל בזכות נקודות הזיכוי.

מה זה נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן "מתנה" מהמדינה שמפחיתה ישירות מהמס שצריך לשלם. זה לא ניכוי מההכנסה - זה הפחתה מסכום המס עצמו.

**ערך נקודת זיכוי ב-2026:** כ-₪2,904 לשנה (₪242 לחודש)

נקודות זיכוי אוטומטיות

כל תושב ישראל מקבל נקודות זיכוי בלי לבקש:

**תושב ישראל:** 2.25 נקודות = ₪6,534 זיכוי שנתי

**אישה:** 0.5 נקודה נוספת = ₪1,452 נוסף

**גבר:** סה"כ 2.25 נקודות = זיכוי של ₪6,534

**אישה:** סה"כ 2.75 נקודות = זיכוי של ₪7,986

נקודות זיכוי על ילדים

יש לך ילדים? מגיעות לך נקודות נוספות:

**ילד עד גיל 5:** 1.5 נקודות לאם (₪4,356)

**ילד גיל 6-17:** נקודה אחת לאם (₪2,904)

**ילד גיל 18:** 0.5 נקודה להורה (₪1,452)

**ילד בלימודים:** נקודות נוספות אפשריות

**שימו לב:** מאז 2017, גם אבות זכאים לנקודות על ילדים עד גיל 5 (1.5 נקודות).

נקודות זיכוי נוספות

**עולה חדש:** עד 4.5 נקודות בשנים הראשונות

**תואר אקדמי:** נקודה אחת לשנה (עד 3 שנים אחרי סיום)

**לימודי מקצוע:** 0.5 נקודה לשנה (עד שנתיים)

**יישוב מזכה:** נקודות לפי אזור המגורים

**נכות:** נקודות לפי אחוז הנכות

דוגמה מפורטת לחישוב מס

**מקרה:** יוסי, עוסק זעיר, רווק, תושב תל אביב, הרוויח ₪100,000 בשנה.

שלב 1: חישוב הכנסה חייבת

הכנסה ברוטו: ₪100,000

ניכוי עוסק זעיר (30%): ₪30,000

**הכנסה חייבת: ₪70,000**

שלב 2: חישוב מס לפי מדרגות

כל ₪70,000 נמצאים במדרגה הראשונה (עד ₪84,120)

מס: ₪70,000 × 10% = **₪7,000**

שלב 3: הפחתת נקודות זיכוי

יוסי זכאי ל-2.25 נקודות כתושב

שווי: 2.25 × ₪2,904 = **₪6,534**

שלב 4: מס סופי

מס לפני זיכוי: ₪7,000

פחות זיכוי: ₪6,534

**מס סופי לשנה: ₪466 בלבד!**

זה יוצא פחות מ-₪40 בחודש על הכנסה של ₪100,000!

דוגמה נוספת: אמא עם ילד

**מקרה:** שירה, עוסקת זעירה, אמא לילד בן 3, הרוויחה ₪80,000.

הכנסה חייבת (אחרי 30%): ₪56,000

מס לפי מדרגות: ₪5,600

נקודות זיכוי: 2.75 (תושבת+אישה) + 1.5 (ילד) = 4.25 נקודות

שווי זיכוי: ₪12,342

**מס סופי: ₪0!** (הזיכוי גבוה מהמס)

טיפים לתכנון מס

**1. דחיית הכנסות:** אם אתה קרוב לתקרת מדרגה, לפעמים כדאי לדחות חשבונית לשנה הבאה.

**2. הקדמת הוצאות:** קנה ציוד עסקי בסוף השנה כדי להגדיל הוצאות.

**3. בדוק זכאות:** ודא שאתה מנצל את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לך.

**4. קרן השתלמות:** הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים מוכרות כהוצאה.

סיכום

מס הכנסה נראה מסובך, אבל לעוסקים פטורים וזעירים התמונה בדרך כלל פשוטה: בזכות המדרגות הנמוכות ונקודות הזיכוי, הרבה עוסקים פטורים משלמים מס מינימלי או בכלל לא. עם פשוט, שמעון מחשב את הכל אוטומטית ומראה לך בדיוק כמה לחסוך.

מדרגות מס הכנסה 2026 - המדריך המלא לעצמאים